Sujetos obligados al sistema y la oportunidad de realizar el depósito de la detracción en prestación de servicios

Publicado el 05 Aug 2025

<p><img src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/UcoFfqw5H2ThuPB11m6uctiaMSFW5YCew1KExoGl.jpg" width="1414" height="2000"></p><p>En el mes de mayo de 2025, Empresa del PERUCHA S.A.C. contrató un servicio técnico en el país. El 2 de junio recibió una factura por parte de su proveedor por un monto de S/ 10 000.00 (incluido IGV), el cual pagó en su integridad con una transferencia bancaria el día 13 de junio de 2025.</p><p>Sobre el particular, considerando que el servicio se encontraría sujeto al sistema de detracciones , se consulta:</p><p><i><strong>¿Quién se encontrará obligado a realizar el depósito de la detracción y en qué oportunidad deberá realizarse, de corresponder?</strong></i></p><p><strong>Solución:</strong><br>De acuerdo a lo establecido en las normas que regulan el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias del Gobierno central se determina que el obligado a efectuar el depósito sujeto a este sistema , se debe contemplar lo siguiente:</p><figure class="table"><table><thead><tr><th colspan="2"><p style="text-align:center;"><strong>Sujetos obligados a efectuar el depósito</strong></p></th></tr></thead><tbody><tr><td><strong>Usuario del servicio o quien encarga la construcción (cliente)</strong></td><td><strong>Prestador del servicio o el ejecutor de la construcción(proveedor)</strong></td></tr><tr><td>Es el primer obligado, como regla general.</td><td>Se encontrará obligado solo si recibe la<strong> totalidad&nbsp;</strong> del importe, sin que se haya acreditado del depósito - <strong>“autodetracción”</strong></td></tr></tbody></table></figure><p>Asimismo, la oportunidad en que se debe realizar el depósito deberá observar lo siguiente</p><figure class="table"><table><thead><tr><th colspan="3"><p style="text-align:center;"><strong>Momento para efectuar el depósito</strong></p></th></tr><tr><th colspan="2"><strong>Usuario del servicio o quien encarga la construcción (cliente)</strong></th><th><strong>Prestador del servicio o el ejecutor de la construcción (proveedor)</strong></th></tr></thead><tbody><tr><td rowspan="2">Loque ocurra primero</td><td><strong>Hasta la fecha de pago</strong> parcial o total al prestador del servicio o a quien ejecuta el contrato de construcción; o</td><td rowspan="2">Dentro del <strong>quinto (5) día hábil siguiente</strong> de recibida la totalidad del importe de la operación –“autodetracción”–</td></tr><tr><td>Dentro del <strong>quinto (5) día hábil del mes siguiente</strong> a aquel en que se efectuó la anotación del comprobante de pago en el Registro de Compras</td></tr></tbody></table></figure><p><i>Artículo 16 de la R. S. N° 183-2004/SUNAT.</i></p><p><i>Considerando lo anterior, la obligada a realizar el depósito de la detracción será la empresa proveedora del servicio, al haber recibido la totalidad de la retribución por parte de Empresa del Perú S.A.C. El depósito deberá realizarse hasta dentro del quinto día hábil siguiente de recibido el importe; esto es, hasta el 20 de junio.</i></p>