Crédito fiscal en la utilización de servicios prestados por no domiciliados

Publicado el 12 Aug 2025

<figure class="image"><img style="aspect-ratio:1414/2000;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/iXNItN0Rl9l2lqlVroWC5xrElmkYuUSEDtfS6C8c.png" width="1414" height="2000"></figure>La empresa COCOA E.I.R.L. contrató un servicio de asistencia técnica con una sociedad domiciliada en Colombia. El servicio se utilizó y empleó en el país en el mes de mayo de 2025 por un importe de S/ 15,000. La empresa no domiciliada emitió el invoice por el servicio el 5 de junio de 2025, siendo que la anotación en el Registro de Compras se realizó el 6 del mismo mes. El pago de la factura se efectuó mediante transferencia bancaria el 10 de julio.&nbsp;¿Qué se debe tener en cuenta para utilizar el crédito fiscal generado por el servicio utilizado?Solución: El impuesto pagado por Peruvian E.I.R.L. puede ser utilizado por el usuario domiciliado como crédito fiscal desde la fecha en que se efectúe el pago del impuesto y que el mismo sea anotado en el Registro de Compras.Considerando que la anotación del invoice en el Registro de Compras se realizó el 6 de junio y que resulta anterior al pago de la retribución (10 de julio), el nacimiento de la obligación tributaria del IGV resultará el 6 de junio de 2025. En tal sentido, respecto de la determinación del IGV por utilización de servicios, se tiene lo siguiente:&nbsp;Base imponible S/ 15,000&nbsp; &nbsp;IGV S/ &nbsp;2,700 (15,000 × 18 %)&nbsp;El pago del IGV estará a cargo de Peruvian E.I.R.L. y deberá realizarse en el periodo correspondiente al mes del nacimiento del IGV, esto es, junio de 2025, usando el FV N.º 1662.El crédito fiscal se podrá ejercer a partir del mes en que se haya abonado el IGV a la Sunat y se anote el FV N.º 1662 en el Registro de Compras(o incluso dentro de los 12 meses siguientes de realizado dicho pago), previo cumplimiento de los requisitos formales y sustanciales regulados por la LIGV.&nbsp;&nbsp;&nbsp;