Regímenes tributarios: descubre el más beneficioso para tu actividad

Publicado el 10 Feb 2025

<p style="text-align:justify;">En cualquier sistema económico, la tributación es uno de los pilares fundamentales para el funcionamiento de los gobiernos, ya que permite financiar los servicios públicos y las infraestructuras necesarias para el desarrollo del país. Sin embargo, no todas las personas o empresas tributan de la misma manera. Para garantizar un proceso fiscal adecuado, los gobiernos han establecido diferentes regímenes tributarios, que varían según el tipo de contribuyente, su volumen de ingresos o la actividad que realicen. A continuación, exploramos en detalle qué son los regímenes tributarios y cómo funcionan, permitiendo a los contribuyentes elegir el más adecuado para su situación.</p><p style="text-align:justify;"><strong>1 . ¿Qué es un régimen tributario?</strong></p><p style="text-align:justify;">Un régimen tributario es un conjunto de normas y procedimientos que regulan la forma en que los contribuyentes (tanto personas físicas como jurídicas) deben cumplir con sus obligaciones fiscales. Estos regímenes determinan la manera en que se calculan los impuestos, las tasas que se aplican y los plazos para su pago. En resumen, cada régimen tributario ofrece diferentes mecanismos para que los contribuyentes paguen impuestos según su situación económica, el tamaño de su negocio, su actividad o incluso el tipo de ingresos que generen.</p><p style="text-align:justify;">Antes de inscribirte debes conocer el Régimen Tributario que te conviene, de acuerdo a las características de tu negocio o empresa.</p><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">NRUS</p></th><th><p style="text-align:center;">RER</p></th><th><p style="text-align:center;">RMT</p></th><th><p style="text-align:center;">RG</p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p style="text-align:center;">Nuevo Régimen Único Simplificado</p></td><td><p style="text-align:center;">Régimen Especial de Renta</p></td><td><p style="text-align:center;">Régimen MYPE Tributario</p></td><td><p style="text-align:center;">Régimen General de Renta</p></td></tr></tbody></table></figure><p><u>Te sugerimos:</u></p><p>Ubicarte en el Nuevo Régimen Único Simplificado <strong>(NRUS)</strong>, si&nbsp;inicias un pequeño negocio, como: una bodega, un puesto en el mercado, zapatería, bazar, entre otras actividades dirigidas al público, donde sólo emitirás boletas de venta.</p><p>Ubicarte en el Régimen Especial de Renta <strong>(RER)</strong>, si&nbsp;tienes como clientes a empresas y&nbsp;necesitas&nbsp;emitir facturas y llevar&nbsp;una contabilidad simple.</p><p><strong>2. Pasos para elegir el Régimen Tributario:</strong></p><p><u>a. Evalúa la actividad que desarrollarás</u></p><ul><li>Proyecta los ingresos que tendrías por tu actividad.</li><li>Considera que hay actividades que no pueden acogerse al NRUS y al RER.</li></ul><p><u>b. Selecciona tu Régimen Tributario</u></p><figure class="table"><table><thead><tr><th>Conceptos</th><th>Nuevo Régimen Único Simplificado - &nbsp;NRUS</th><th>Régimen Especial de Renta - RER</th><th>Régimen MYPE Tributario - RMT</th><th>Régimen General de Renta</th></tr></thead><tbody><tr><td><strong>Persona Natural o Jurídica</strong></td><td>Sólo para Personas Naturales.</td><td>Personas Naturales y Jurídicas.</td><td>Personas Naturales y Jurídicas.</td><td>Personas Naturales y Jurídicas.</td></tr><tr><td><strong>Límite de ingresos</strong></td><td>Hasta S/&nbsp;96,000 anuales u S/&nbsp;8,000 mensuales.</td><td>Hasta S/&nbsp;525,000 anuales.</td><td>Ingresos netos que no superen 1,700 UIT en el año.</td><td>Sin límite.</td></tr><tr><td><strong>Límite de compras</strong></td><td>Hasta S/&nbsp;96,000 anuales u S/&nbsp;8,000 mensuales.</td><td>Hasta S/&nbsp;525,000 anuales.</td><td>Sin límite.</td><td>Sin límite.</td></tr><tr><td><strong>Comprobantes de pago que pueden emitir</strong></td><td>Boletas de venta, Guías de remisión&nbsp;y tickets&nbsp;(*).</td><td colspan="3" rowspan="1">Facturas, boletas y todos los demás permitidos.</td></tr><tr><td><strong>Declaración Jurada Mensual/ Anual</strong></td><td>Con el pago de la cuota mensual se tendrá por presentada la Declaración Mensual.</td><td>Sólo Declaración Mensual.</td><td colspan="2" rowspan="1"><p style="text-align:center;">&nbsp;</p><p style="text-align:center;">Declaración Mensual y Anual.</p><p>&nbsp;</p></td></tr><tr><td><strong>Trabajadores</strong></td><td>Sin límite.</td><td>Máximo 10 por turno.</td><td>Sin límite.</td><td>Sin límite.</td></tr><tr><td><strong>Libros o registros contables que debe llevar</strong></td><td>Ninguno</td><td>Sólo Registro de Compras y Ventas.</td><td>Según tus ingresos.</td><td>Según tus ingresos.</td></tr><tr><td><strong>Valor máximo de activos fijos</strong></td><td>S/&nbsp;70,000 (no se computan predios ni vehículos)</td><td>S/ 126,000 (no se computan predios ni vehículos)</td><td>Sin límite.</td><td>Sin límite.</td></tr></tbody></table></figure><p><u>c.- Conoce y cumple tus obligaciones Tributarias según el Régimen Tributario que elegiste</u></p><ul><li>Declara y paga tus impuestos según el <a href="https://ww3.sunat.gob.pe/cl-ti-itcronobligme/fvS01Alias">cronograma de obligaciones mensuales</a>.</li><li>Emite comprobantes de pago por tus ventas.</li><li>Solicita comprobantes de pago por tus compras.</li></ul><p><strong>3 . Tipos de Regímenes Tributarios</strong></p><p><strong>a) &nbsp;Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS</strong></p><p style="text-align:justify;">En este Régimen Tributario se encuentran las personas que tienen un pequeño negocio&nbsp;cuyos clientes son consumidores finales y aquellos que desarrollan un oficio (gasfitero, pintor, carpintero, otros).</p><p><strong>Ventajas</strong> que te ofrece este Régimen Tributario:</p><ul><li>No llevas registros contables.</li><li>Sólo efectúas un pago mensual.</li><li>No estás obligado a presentar declaraciones anuales.</li><li>Tendrás acceso al seguro de salud&nbsp;<a href="http://www.sis.gob.pe/Portal/productos/sisemprendedor/quees.html">SIS Emprendedor</a>. Podrás afiliar a tu esposa e hijos.</li></ul><figure class="table"><table><thead><tr><th colspan="4"><p style="text-align:center;">Nuevo Régimen Único Simplificado - NRUS</p></th></tr></thead><tbody><tr><td rowspan="3">¿Cuánto pagar?</td><td>Categoría</td><td>Ingresos o compras mensuales en soles hasta:</td><td>Cuota mensual en soles:</td></tr><tr><td><p style="text-align:center;">1</p></td><td><p style="text-align:center;">5,000</p></td><td><p style="text-align:center;">20</p></td></tr><tr><td><p style="text-align:center;">2</p></td><td><p style="text-align:center;">8,000</p></td><td><p style="text-align:center;">50</p></td></tr></tbody></table></figure><p style="text-align:justify;">El Régimen Único Simplificado&nbsp;cuenta además&nbsp;con una categoría especial, la cual detallamos a continuación:</p><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Ingresos brutos o adquisiciones</p></th><th><p style="text-align:center;">Cuota mensual</p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p style="text-align:center;">Hasta S/&nbsp;60,000 anuales</p></td><td><p style="text-align:center;">No paga cuota mensual</p></td></tr><tr><td colspan="2"><p style="text-align:justify;">Para quienes se dediquen únicamente a la venta de frutas, hortalizas, legumbres, tubérculos, raíces,&nbsp;</p><p style="text-align:justify;">semillas y demás bienes especificados en el Apéndice I de la Ley del IGV e ISC, realizada en mercados&nbsp;</p><p style="text-align:justify;">de abastos; ó, se dediquen exclusivamente al cultivo de productos agrícolas y vendan sus productos&nbsp;</p><p style="text-align:justify;">en su estado natural.</p></td></tr><tr><td colspan="2"><p style="text-align:justify;">Debes presentar el Formulario N° 2010 en la red bancaria, por el mes&nbsp;en que inicias tus actividades.</p></td></tr></tbody></table></figure><p><strong>Exclusiones</strong></p><p style="text-align:justify;">No podrás acogerte al NRUS si realizas actividades profesionales o algunas de estas:</p><ul><li>Transporte de carga en vehículos con capacidad mayor o igual a 2 toneladas.</li><li>Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.</li><li>Agencias de viajes propaganda y/o publicidad.</li><li>Otros.</li></ul><p style="text-align:justify;">&nbsp;</p><p><strong>b) Régimen Especial de Renta - RER</strong></p><p style="text-align:justify;">El Régimen Especial de Renta – RER está orientado a <strong>pequeñas empresas</strong> (Persona Natural o Jurídica) que realicen actividades de comercialización de bienes que adquieran o produzcan, así como la prestación de servicios&nbsp;cuyos ingresos netos anuales o compras <strong>no superen los S/&nbsp;525,000</strong>.</p><p><strong>Ventajas</strong> que te ofrece este Régimen Tributario:</p><ul><li>Sólo llevas dos registros contables: Registro de compras y Registro de ventas.</li><li>Sólo presentas las declaraciones mensuales.</li><li>Puedes emitir cualquier tipo de comprobante de pago.</li></ul><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Régimen Especial - RER</p></th><th>&nbsp;</th></tr></thead><tbody><tr><td>¿Cuánto pagar?</td><td><strong>Impuesto a la Renta mensual:</strong> cuota de 1.5% de ingresos netos mensuales</td></tr><tr><td>&nbsp;</td><td><strong>Impuesto General a las ventas (IGV) mensual:</strong> 18% (incluye el Impuesto de Promoción Municipal).</td></tr></tbody></table></figure><p><strong>Exclusiones</strong></p><p>Si realizas&nbsp;estas actividades, no podrás acogerte al RER:</p><ul><li>Contratos de construcción.</li><li>Transporte de mercancías en vehículos con capacidad de carga mayor o igual a 2 toneladas.</li><li>Servicio de transporte de terrestre nacional o internacional de pasajeros.</li><li>Actividades de médicos y odontólogos, veterinarias, jurídicas e ingeniería.</li></ul><p>&nbsp;</p><p><strong>c) Régimen MYPE Tributario - RMT</strong></p><p style="text-align:justify;">El Régimen MYPE Tributario, está dirigido a las <strong>Micro y Pequeñas empresas</strong> (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de Tercera Categoría y cuyos ingresos netos <strong>no superen 1700 UIT</strong> en el año.</p><p><strong>Ventajas</strong> que te ofrece este Régimen Tributario:</p><ul><li>El monto del impuesto a pagar es de acuerdo a la ganancia obtenida.</li><li>Puede emitir cualquier tipo de comprobante de pago.</li><li>Puedes realizar cualquier actividad económica.</li><li>Contabilidad sencilla,&nbsp;llevas el Registro de ventas, Registro de compras y el Libro Diario de formato simplificado&nbsp;(hasta 300 UIT)</li><li>Puede acogerse a la prórroga del IGV.</li></ul><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Régimen MYPE Tributario</p></th><th>&nbsp;</th></tr></thead><tbody><tr><td>¿Cuánto pagar?</td><td><p>Pago a cuenta mensual del Impuesto a la Renta:</p><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Monto Ingresos Netos</p></th><th><p style="text-align:center;">Tasa</p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p style="text-align:center;">Menor a 300 UIT</p></td><td><p style="text-align:center;">1% de los Ingresos Netos</p></td></tr><tr><td><p style="text-align:center;">A partir del mes que supere las 300 UIT</p></td><td><p style="text-align:center;">1.5 % de los Ingresos Netos o Coeficiente(*)</p></td></tr></tbody></table></figure><p><i>(*) El que resulte mayor, de acuerdo con lo dispuesto por el artículo 85 de la Ley del Impuesto a la Renta</i>.</p></td></tr><tr><td>Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual: 18%&nbsp;(incluye el Impuesto de Promoción Municipal).</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>¿Se presenta DECLARACIÓN ANUAL?</td><td><p>Sí, con la cual se regulariza el pago del impuesto a la renta, dependiendo de la ganancia obtenida:</p><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Tramo de ganancia</p></th><th><p style="text-align:center;">Tasa sobre la utilidad</p></th></tr></thead><tbody><tr><td><p style="text-align:center;">Hasta 15 UIT</p></td><td><p style="text-align:center;">10%</p></td></tr><tr><td><p style="text-align:center;">Más de 15 UIT</p></td><td><p style="text-align:center;">29.5%</p></td></tr></tbody></table></figure><p>Si los activos superan el S/. 1 000,000 se debe declarar el Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN). Tasa: 0.4%</p></td></tr></tbody></table></figure><p>&nbsp;</p><p><strong>d) Régimen General de Renta - RG</strong></p><p style="text-align:justify;">El Régimen General está dirigido a <strong>medianas y grandes empresas</strong> (Persona Natural o Jurídica), que generen rentas de tercera categoría, este régimen no tiene limitaciones por cantidad de ingresos o tipo de actividades por lo que aquí se pueden ubicar todos los contribuyentes o aquellos que no cumplen las condiciones o requisitos para estar en el Régimen MYPE Tributario.&nbsp;</p><p><strong>Ventajas</strong> que te ofrece este Régimen Tributario:</p><ul><li>Puedes desarrollar cualquier actividad económica, sin límite de ingresos.</li><li>Puedes emitir todo tipo de comprobantes de pago.</li><li>En caso tengas pérdidas económicas en un año, se pueden descontar de las utilidades de los años posteriores.</li></ul><figure class="table"><table><thead><tr><th><p style="text-align:center;">Régimen General - RG</p></th><th>&nbsp;</th></tr></thead><tbody><tr><td>¿Cuánto pagar?</td><td><strong>Impuesto a la Renta</strong>: Pago a cuenta mensual (el que resulte mayor de aplicar un coeficiente o el 1.5%, según la Ley del Impuesto a la Renta).</td></tr><tr><td><strong>Impuesto General a las Ventas (IGV) mensual:&nbsp;</strong>18%&nbsp;(incluye el Impuesto de Promoción Municipal).</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>¿Se presenta una DECLARACIÓN ANUAL?</td><td>Sí, con la cual se paga una regularización del impuesto equivalente al 29.5% sobre la ganancia.</td></tr></tbody></table></figure><h4>&nbsp;</h4><h4>Conclusión&nbsp;</h4><p>La elección de un régimen tributario adecuado es esencial para cualquier contribuyente, ya sea una persona física, autónomo o empresa. Es fundamental comprender las características de cada régimen, sus beneficios y limitaciones para evitar sanciones fiscales y optimizar los recursos. Conocer la legislación vigente y asesorarse con profesionales fiscales puede hacer la diferencia entre una correcta gestión tributaria y problemas con la administración fiscal. Con una planificación adecuada y el régimen correcto, los contribuyentes podrán cumplir con sus obligaciones fiscales de forma eficiente y sin complicaciones.</p>