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Régimen tributario y contabilidad en la amazonía peruana 2025.

Publicado el 25 Sep 2025

La Amazonía peruana es una región estratégica para el desarrollo económico y social del país. Consciente de sus necesidades particulares, el Estado peruano ha diseñado un régimen tributario especial que busca atraer inversión, formalizar empresas y generar empleo sostenible. Sin embargo, la aplicación de estos beneficios requiere cumplir con requisitos estrictos y estar al día con las obligaciones tributarias y contables.<img src="https://elperuano.pe/fotografia/thumbnail/2024/02/07/000283830M.jpg" alt="Presidencia de la República saluda a Loreto por su 158 aniversario" width="760" height="507">Marco Normativo ActualizadoEl régimen de la Amazonía se sustenta principalmente en las siguientes normas:<ul><li>Ley N.° 27037 (30/12/1998) – Ley de Promoción de la Inversión en la Amazonía.</li><li>D.S. N.° 103-99-EF – Reglamento de la Ley 27037.</li><li>Código Tributario – TUO aprobado por D.S. 133-2013-EF, modificado por la Ley N.° 31969 (2024), que actualiza aspectos de prescripción y fiscalización.</li><li>Resolución de Superintendencia N.° 000192-2025/SUNAT – Uso obligatorio del SIRE en empresas con beneficios de la Amazonía.</li><li>Resolución de Superintendencia N.° 183-2011/SUNAT – Obligatoriedad del PLAME.</li><li>PCGE 2019 – Resolución N.° 041-2019-EF/30 – Plan Contable General Empresarial aplicable a todas las empresas.</li></ul>Beneficios Tributarios de la Amazonía1. Exoneración del IGV<ul><li>Art. 13 de la Ley 27037: Están exoneradas del IGV las operaciones de venta de bienes, prestación de servicios y contratos de construcción realizados en la Amazonía.</li><li>También se aplica a la importación de bienes destinados al consumo en la región.</li><li>Condición clave: los bienes deben permanecer en la Amazonía; de lo contrario, se pierde el beneficio y se genera obligación de restitución (Art. 19 del Reglamento).</li></ul>2. Reintegro Tributario del IGV<ul><li>Empresas domiciliadas en la Amazonía pueden solicitar devolución del IGV pagado en adquisiciones fuera de la región (Art. 48 del Reglamento).</li><li>Ejemplo práctico: Una empresa de Loreto compra maquinaria en Lima, paga IGV en la factura y luego solicita reintegro, siempre que la maquinaria sea usada en la Amazonía.</li></ul>3. Impuesto a la Renta – Tasa Reducida<ul><li>Art. 12 de la Ley 27037: Las rentas de tercera categoría obtenidas en la Amazonía tributan con tasa reducida respecto al régimen general.</li><li>En 2025, se mantiene vigente la aplicación de tasas diferenciadas para actividades comprendidas en la Ley.</li><li>Importante: las empresas deben acreditar domicilio fiscal en la Amazonía y desarrollar actividades económicas principales en la zona.</li></ul>4. Pagos a cuenta y retenciones<ul><li>Los contribuyentes en la Amazonía también están sujetos a pagos a cuenta del Impuesto a la Renta y a retenciones, salvo que puedan demostrar acogimiento válido al régimen especial.</li></ul>Obligaciones Tributarias y DeclarativasA pesar de los beneficios, los contribuyentes de la Amazonía deben cumplir con todas las obligaciones formales:<ol><li>Declaración mensual PDT 621 – IGV y Renta.</li><li>PLAME (PDT 601) – Obligatorio para el registro de planillas de trabajadores y aportes (ONP, AFP, Essalud).</li><li>SIRE (Sistema Integrado de Registros Electrónicos) – Implementado de manera progresiva y obligatorio desde 2025 (RS N.° 192-2025/SUNAT).</li><li>DJ Anual del Impuesto a la Renta – Con información específica de beneficios Amazonía.</li></ol>Advertencia: Acogerse indebidamente a beneficios constituye infracción grave, sancionada por el artículo 178 del Código Tributario, con multa equivalente al 50% del tributo omitido.Contabilidad en la AmazoníaEl marco contable no exime a las empresas de llevar libros y registros bajo PCGE 2019, diferenciando operaciones exoneradas y gravadas.<ul><li>Asientos contables exonerados: Deben identificarse con cuentas específicas (Ej. 70 x Ventas Exoneradas).</li><li>Reintegro del IGV: Se reconoce como crédito a cobrar a la SUNAT (cuenta 12 x Cuentas por cobrar – SUNAT).</li><li>Balance de Comprobación: Debe evidenciar los efectos de las operaciones exoneradas.</li><li>Estados Financieros: Presentan información segmentada que permita a auditores y SUNAT verificar la procedencia de beneficios.</li></ul>Casos Prácticos<ol><li>Venta exonerada de IGV en la Amazonía Una empresa de Ucayali vende productos agrícolas en la misma región por S/ 50,000.<ul><li>Registro: Ventas exoneradas (70).</li><li>No genera débito fiscal.</li></ul></li><li>Exoneración de IGV por importación de maquinaria Una empresa en Loreto importa una máquina valorizada en US$ 20,000. No paga IGV en aduanas al estar exonerada (Art. 13 de la Ley 27037).</li><li>Reintegro del IGV Una empresa de Iquitos compra suministros en Lima por S/ 11,800 (incluye IGV S/ 1,800). Puede solicitar devolución de ese IGV siempre que se demuestre uso exclusivo en la Amazonía.</li></ol>Retos y Perspectivas<ul><li>Fiscalización SUNAT: La administración tributaria ha intensificado el control de los beneficios Amazonía mediante cruces en el SIRE y PLAME.</li><li>Formalización empresarial: Muchos negocios en la selva operan aún en la informalidad, lo que impide aprovechar los beneficios.</li><li>Cumplimiento contable: La falta de separación de operaciones gravadas y exoneradas es una de las principales contingencias detectadas en auditorías.</li><li>Uso de tecnología: La implementación obligatoria de registros electrónicos exige que las empresas inviertan en software contable actualizado.</li></ul>ConclusiónEl régimen de la Amazonía representa una gran ventaja competitiva para empresas que operan en la región, al otorgar beneficios en IGV e Impuesto a la Renta. Sin embargo, su aplicación requiere un manejo contable riguroso y un estricto cumplimiento normativo.&nbsp;&nbsp;&nbsp;