Papeles de trabajos de auditoría

Publicado el 06 May 2025

<figure class="image"><img style="aspect-ratio:908/310;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/yZ8aHC5EJADRwFfz9V6jTsNqpo1XDa7RLjLuyaVw.jpg" width="908" height="310"></figure>Los papeles de trabajo de auditoría constituyen documentación fundamental que respalda la labor del auditor, al reflejar de manera detallada los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, los hallazgos obtenidos y las conclusiones alcanzadas durante el proceso de auditoría.&nbsp;Esta documentación resulta indispensable para la adecuada planificación, ejecución, supervisión y comunicación del trabajo de auditoría.Como caso práctico se describe los papeles de trabajos de auditoria en CUENTAS POR COBRAR1. DATOS GENERALES<ul><li style="text-align:justify;">Entidad auditada: Comercial ABC S.A.C.</li><li style="text-align:justify;">Periodo auditado: Del 01 de enero al 31 de diciembre de 2024</li><li style="text-align:justify;">Área auditada: Cuentas por Cobrar</li><li style="text-align:justify;">N° de papel de trabajo: CXC-01</li><li style="text-align:justify;">Elaborado por: Carla Mendoza</li><li style="text-align:justify;">Revisado por: Jorge Ramos</li><li style="text-align:justify;">Fecha de elaboración: 15/04/2025</li><li style="text-align:justify;">Referencia cruzada: B1 – Balanza de comprobación</li></ul>2. OBJETIVO DEL PROCEDIMIENTODescribe qué se busca evidenciar con este documento.Verificar la razonabilidad del saldo de la cuenta 12 – Cuentas por Cobrar Comerciales al 31 de diciembre de 2024, así como su existencia, valuación, y recuperabilidad, en cumplimiento con la NIC 1, NIC 32 y NIC 37.3. PROCEDIMIENTOS APLICADOSDetalla los procedimientos realizados por el auditor.1. Comparar el saldo contable de la cuenta 12 con el auxiliar detallado de clientes.2. Seleccionar los 10 principales clientes y enviar cartas de confirmación directa.3. Revisar la antigüedad de saldos y pagos posteriores en enero y febrero 2025.4. Validar provisiones por incobrabilidad conforme a política contable de la entidad.5. Verificar con comprobantes las ventas que originaron las cuentas pendientes.4. INFORMACIÓN EXAMINADARegistra la fuente y tipo de información revisada (balances, registros contables, facturas, etc.)- Balanza de comprobación al 31/12/2024- Reporte auxiliar de cuentas por cobrar – SAP- Cartas de confirmación enviadas y recibidas- Estado de cuenta de clientes- Facturas emitidas – meses octubre a diciembre- Reporte de antigüedad de saldos- Comprobantes de pago y depósitos bancarios5. HALLAZGOS / OBSERVACIONESAnota discrepancias, errores u otros puntos relevantes detectados.- Se detectó una diferencia de S/ 5,200 entre el auxiliar y el mayor contable, por ajuste no registrado de una nota de crédito.- Tres clientes no respondieron las confirmaciones, por lo que se aplicó procedimiento alternativo (pago posterior y revisión documental).- Un cliente (RUC: 20481234567) mantiene un saldo vencido por más de 180 días por S/ 24,000 sin provisión constituida.- La política de provisión indica provisionar al 50% saldos mayores a 120 días y 100% si pasan los 180 días.6. CONCLUSIÓNResultado de los procedimientos aplicados.El saldo de cuentas por cobrar refleja razonablemente la situación financiera de la empresa, salvo por el incumplimiento en la provisión del cliente mencionado.&nbsp;Se recomienda registrar la provisión por S/ 24,000 conforme a política contable para cumplir con el principio de prudencia.7. FIRMASElaborado por:Carla Mendoza – Auditor JuniorRevisado por:Jorge Ramos – Auditor Senior