multas tributarias

Publicado el 24 Nov 2025

Es una de las mayores preocupaciones para personas naturales y empresas en el Perú. Las infracciones pueden generar pagos elevados, afectar el historial fiscal del contribuyente y desencadenar procesos de cobranza coactiva. Por ello, es indispensable conocer cómo prevenirlas, cuáles son las más comunes y qué ocurre cuando no se pagan.<img src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/GTh78IlXkIMLMIWgcIJakUmg96XNhbi092qzoCfZ.png">1. ¿Qué es una multa de SUNAT y qué norma la regula?Una multa es una sanción económica impuesta por la Administración Tributaria cuando el contribuyente incumple obligaciones tributarias, ya sea por acción u omisión.Las multas y demás sanciones están reguladas principalmente por el Texto Único Ordenado del Código Tributario – aprobado por D.S. N.° 133-2013-EF, el cual detalla:<ul><li>Tipos de infracciones (Arts. 171 al 178).</li><li>Sanciones aplicables: multas, comiso, internamiento, cierre de local, entre otras (Art. 180).</li><li>Gradualidad de sanciones (Art. 166).</li></ul>Asimismo, SUNAT publica la Tabla de Infracciones y Sanciones que contiene los códigos y porcentajes aplicables según régimen tributario (Régimen General, MYPE Tributario, RER, NRUS).2. Régimen de Gradualidad de Multas SUNATEl régimen de gradualidad permite reducir el monto de la multa si el contribuyente subsana la infracción y paga dentro de los plazos establecidos.Este beneficio se regula por:<ul><li>Código Tributario – Art. 166 (facultad de SUNAT para aplicar gradualidad).</li><li>Resoluciones de Superintendencia específicas, por ejemplo:<ul><li>RS 063-2007/SUNAT, RS 159-2007/SUNAT (gradualidad general).</li><li>RS 039-2016/SUNAT (libros electrónicos).</li></ul></li></ul>Los criterios que permiten descuentos son:*Subsanación voluntaria antes de notificación *Pago oportuno *Corrección dentro de los plazos indicadosEstas rebajas pueden llegar hasta el 100% en ciertos casos.3. Multas SUNAT más frecuentes y su base legalA continuación se explican las infracciones más comunes, con su sustento normativo:3.1. Multa por no presentar la declaración (Art. 176.1 del Código Tributario)Se genera cuando no se presenta la declaración jurada dentro del plazo establecido.Sanción base: Multa equivalente al 50% del tributo omitido o una UIT mínima, según régimen.Aplica a: Declaraciones mensuales, anuales, rectificatorias, etc.3.2. Multa por declarar datos falsos (Art. 178.1 del Código Tributario)Infracción calificada como muy grave.Ocurre cuando el contribuyente declara información falsa, inexacta o incompleta para:<ul><li>Reducir el tributo</li><li>Generar crédito indebido</li><li>Incrementar saldos a favor</li></ul>Sanción: 50% del tributo omitido.3.3. Multa por no presentar libros electrónicos (Art. 175.10 del Código Tributario)Esta infracción ocurre cuando:<ul><li>No se presentan los libros electrónicos obligatorios (SIRE, PLE).</li><li>Se presentan con atraso.</li><li>Se presentan con estructura no válida.</li></ul>Base legal adicional:<ul><li>RS 112-2021/SUNAT (obligatoriedad del SIRE).</li><li>RS 234-2006/SUNAT (PLE y libros electrónicos).</li></ul>Sanción: 0.6% de los ingresos netos, con mínimos y máximos según régimen tributario.3.4. Multa por no emitir comprobantes de pago (Art. 174.1 del Código Tributario)Cuando el contribuyente:<ul><li>No emite factura o boleta electrónica.</li><li>Emite comprobantes sin requisitos.</li></ul>Sanción: Multa del 50% del tributo correspondiente a la operación.Base legal adicional:<ul><li>Reglamento de Comprobantes de Pago (RS 007-99/SUNAT y modificatorias).</li><li>Obligatoriedad de facturación electrónica (RS 000048-2023/SUNAT).</li></ul>4. ¿Qué pasa si no se pagan las multas?Si no se paga dentro del plazo, SUNAT puede:a) Iniciar cobranza coactiva (Art. 115 y 116 del Código Tributario)Incluye medidas como:<ul><li>Embargo de cuentas bancarias</li><li>Embargo de bienes muebles e inmuebles</li><li>Retención de fondos a través de terceros</li><li>Inscripción de embargos en Registros Públicos</li></ul>b) Pérdida de beneficios de gradualidadEl contribuyente deberá asumir el 100% de la multa.c) Impacto financiero y legal<ul><li>Impedimentos para obtener RUC activo y habido</li><li>Obstáculos para contratar con el Estado (Ley de Contrataciones)</li><li>Dificultad para acceder a financiamientos</li><li>Bloqueos en trámites empresariales y permisos</li></ul>5. ¿Cómo evitar multas SUNAT? Consejos prácticos con respaldo legal1. Mantener libros y comprobantes al díaSustento legal:<ul><li>Art. 87 del Código Tributario (obligación de llevar libros).</li><li>RS 112-2021/SUNAT – Registro de Compras y Ventas (SIRE).</li></ul>Un registro ordenado reduce riesgos de reparos y multas.2. Mantenerse informado sobre cambios normativosSUNAT emite periódicamente:<ul><li>Resoluciones</li><li>Modificatorias del Código Tributario</li><li>Calendarios tributarios</li><li>Obligatoriedad de nuevos sistemas electrónicos</li></ul>Consultar frecuentemente:*Portal institucional SUNAT *Redes oficiales *Alertas tributarias3. Adquirir facturas falsas o “comprobantes de fachada”Base legal:<ul><li>Art. 178.1 y 178.2 del Código Tributario</li><li>Art. 8 del Reglamento de Comprobantes de Pago</li></ul>Usar comprobantes falsos puede generar:<ul><li>Multas elevadas</li><li>Pérdida del crédito fiscal</li><li>Inclusión en procesos penales por defraudación tributaria (Art. 1 Ley 27037)</li></ul>4. Presentar correctamente las declaraciones juradasSustento legal:<ul><li>Art. 79 y 87 del Código Tributario</li></ul>Declarar ingresos omitidos o inconsistentes puede activar fiscalización.5. Delegar la gestión tributaria a profesionalesUn especialista contable–tributario:<ul><li>Previene errores</li><li>Evita infracciones</li><li>Optimiza obligaciones</li><li>Garantiza cumplimiento normativo</li></ul>Es una de las mejores inversiones para evitar sanciones.ConclusiónCumplir con las obligaciones tributarias no solo evita multas, sino que fortalece la situación financiera y reputacional del contribuyente. Conocer el marco legal vigente principalmente el Código Tributario, la LIR, la LIGV, y las Resoluciones de SUNAT permite actuar de forma preventiva y segura frente a cualquier contingencia.&nbsp;