Él Ámbito de aplicación del igv: entendiendo la ley para una gestión eficaz

Publicado el 28 Aug 2024

En el dinámico entorno económico de Perú, comprender el ámbito de aplicación del Impuesto General a las Ventas (IGV) es fundamental para cualquier empresa o contribuyente.Seguramente te has preguntado qué operaciones grava el Igv y porque ley está regulada este impuesto, verdad?<figure class="image"><img style="aspect-ratio:950/400;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/JUWZFTJyCMzOoT7dYaasjbb6AUivTA0M0py5JQSo.jpg" width="950" height="400"></figure>La Ley del IGV, establece una serie de disposiciones que definen cuándo y cómo se debe aplicar este impuesto, por ende el sujeto pasivo de la obligación tributaria, podrá tener el alcance de las diversas operaciones gravadas y no gravadas en el territorio peruano y sobre todo cuando nace su obligación tributaria.En este blog, desglosamos el ámbito de aplicación del IGV, para que puedas gestionar tus obligaciones fiscales con mayor claridad y eficacia.1. ¿Qué es el IGV?El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que grava la venta de bienes, la prestación de servicios, la realización de contratos de construcción en Perú, entre otros. Este impuesto se aplica sobre el valor de las transacciones realizadas y su objetivo es generar ingresos para el Estado, los cuales son fundamentales para el financiamiento de servicios públicos y desarrollo de infraestructura.2. &nbsp;Ámbito de Aplicación del IGVArt 1 de la Ley del IGV, El Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones:<ul><li>Venta en el país de bienes muebles.</li><li>Prestación de servicios en el país (el prestador es un domiciliado).</li><li>Utilización de servicios en el país (el prestador es un no domiciliado).</li><li>Los contratos de construcción.</li><li>Primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.</li><li>La importación de bienes.</li></ul>3. &nbsp;Sujetos del impuestoEl artículo 9 de la Ley del IGV, establece que tanto las personas naturales como jurídicas, las sociedades conyugales que ejerzan la opción sobre atribución de rentas prevista en las normas que regulan el Impuesto a la Renta, sucesiones indivisas, sociedades irregulares, patrimonios fideicometidos de sociedades titulizadoras, los fondos mutuos de inversión en valores y los fondos de inversión que desarrollen actividad empresarial:&nbsp;<ul><li>Efectúen ventas en el país de bienes afectos en cualquiera de las etapas del ciclo de producción y distribución.</li><li>Presten en el país servicios afectos.</li><li>Utilicen en el país servicios prestados por no domiciliados.</li><li>Ejecuten contratos de construcción afectos.</li><li>Efectúen ventas afectas de bienes inmuebles.</li><li>Importen bienes afectos.</li></ul>4. &nbsp;Nacimiento de la obligación tributaria del IGV, en la venta de bienes muebles y prestación de servicios por sujetos domiciliados.A) VENTA EN EL PAÍS DE BIENES MUEBLES (Art 3 Ley del IGV)&nbsp; &nbsp; &nbsp;Se entiende por venta:<ul><li>Todo acto por el que se transfieren bienes a título oneroso, independientemente de la designación que se dé a los contratos o negociaciones que originen esa transferencia y de las condiciones pactadas por las partes.</li><li>El retiro de bienes que efectúe el propietario, socio o titular de la empresa o la empresa misma, incluyendo los que se efectúen como descuento o bonificación.</li></ul>&nbsp; &nbsp; Nacimiento de la obligación tributaria:<ul><li style="text-align:justify;">En la venta de bienes, en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha en que se entregue el bien, lo que ocurra primero.</li><li style="text-align:justify;">En el retiro de bienes, en la fecha del retiro o en la fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento, lo que ocurra primero.</li></ul>B) PRESTACIÓN DE SERVICIOS EN EL PAÍS (Art 3 Ley del IGV)&nbsp; &nbsp; &nbsp;Se entiende por servicio:<ul><li>Toda prestación que una persona realiza para otra y por la cual percibe una retribución o ingreso que se considere renta de tercera categoría para los efectos del Impuesto a la Renta, aún cuando no esté afecto a este último impuesto; incluidos el arrendamiento de bienes muebles e inmuebles y el arrendamiento financiero. También se considera retribución o ingreso los montos que se perciban por concepto de arras, depósito o garantía y que superen el límite establecido en el Reglamento.</li><li>Entiéndase que el servicio es prestado en el país cuando el sujeto que lo presta se encuentra domiciliado en él para efecto del Impuesto a la Renta, sea cual fuere el lugar de celebración del contrato o del pago de la retribución.</li></ul>&nbsp; &nbsp; &nbsp;Nacimiento de la obligación tributaria:Respecto al nacimiento de la obligación tributaria, cabe indicar que el inciso c) del artículo 4º del TUO de la Ley del IGV e ISC, dispone que, en la prestación de servicios, ésta se origina en:<ul><li>La fecha en que se emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o</li><li>En la fecha en que se percibe la retribución, lo que ocurra primero.</li></ul>&nbsp;<figure class="image image-style-side"><img style="aspect-ratio:1226/750;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/RDh9y8kFQ9l1FKFxmo3zkhXrSfYiw5kHw6Lc3TLY.jpg" width="1226" height="750"></figure>El Impuesto General a las Ventas (IGV) es una pieza fundamental del sistema tributario peruano y su correcta aplicación es esencial para cualquier contribuyente. Entender su ámbito de aplicación te permitirá no solo cumplir con tus obligaciones fiscales, sino también optimizar la gestión financiera de tu empresa. Mantente informado y busca nuestra asesoría profesional cuando sea necesario para asegurar que tu cumplimiento sea completo y eficaz.Si tienes preguntas específicas sobre cómo el IGV afecta a tu actividad o necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en contactarnos.¡&nbsp;