Cuenta 10: efectivo y equivalentes de efectivo

Publicado el 18 Mar 2025

CUENTA 10: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOCuando hablamos de la Cuenta 10 del Plan Contable General Empresarial (PCGE), nos adentramos en un componente fundamental para la gestión financiera de cualquier empresa: el efectivo y sus equivalentes. En este blog aprenderemos más a cerca de la dinámica contable de esta cuenta, todo mediante el uso de casos prácticos que nos servirán para entender mejor su dinámica ante diferentes transacciones.Esta cuenta agrupa todos aquellos elementos que representan el dinero disponible de forma inmediata o en instrumentos que pueden convertirse en efectivo rápidamente.<figure class="image"><img style="aspect-ratio:600/470;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/IXSfyDbORHcJtp0baBPvabjOaNePVQC69AwYb9AA.webp" width="600" height="470"></figure>Casos prácticos:<ol><li style="text-align:justify;">La empresa “S y R” S.A.C.&nbsp;efectuó una serie de cobranzas a sus clientes que conforman la suma de S/. 50,000.00, dichos cobros luego se depositan en una cuenta corriente de la entidad.</li><li style="text-align:justify;">En el mismo período, la empresa gira un cheque a su mejor trabajadora, Ruby, por un préstamo equivalente a S/. 7,000.00 soles.</li><li style="text-align:justify;">Además de ello se hace efectivo el pago por el concepto de anticipo a una empresa que le prestó un servicio de alquiler a futuro a nuestra empresa, dicho anticipo es de S/. 12,000.00.</li><li style="text-align:justify;">Adicionalmente, mediante un documento interno se ha solicitado del área administrativa un monto para la caja chica por el valor de S/. 400.00.</li><li style="text-align:justify;">Finalmente se realizó el pago de diversos servicios con los fondos fijos de la empresa por el valor de S/. 800.00, se reembolsó el monto después de dicha transacción.</li></ol>Realizar el registro contable de dichos ejercicios:<ol><li style="text-align:justify;">Desarrollo del caso práctico:</li></ol><figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp;50,000.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1041</td><td>Cuentas corrientes operativas&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>12</td><td>CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp;50,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>1212</td><td>Emitidas en cartera&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="2">X/X POR EL DEPÓSITO EN CUENTA CORRIENTE</td><td colspan="2">&nbsp;</td></tr></tbody></table></figure>Es preciso tener en cuenta que los cobros de cuentas por cobrar deben ser bancarizados a partir del monto de 2000 soles o 500 dólares americanos.2. Desarrollo del caso práctico:<figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>14</td><td>CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS) y DIRECTORES&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;7,000.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1411</td><td>Préstamos &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;7,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>1041</td><td>Cuentas corrientes operativas&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL PRÉSTAMO A RUBY</td></tr></tbody></table></figure>&nbsp;3. Desarrollo del caso práctico:<figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>18</td><td>SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp;12,000.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>183</td><td>Alquileres &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp;12,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>1041</td><td>Cuentas corrientes operativas&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL PAGO ANTICIPADO DE ALQUILER</td></tr></tbody></table></figure>Recordemos que el pago anticipado de los alquileres debe ser devengado de a cuerdo al paso del tiempo, es decir, suponiendo que mensualmente se deben devengar 1000 soles, entonces mes a mes debe realizarse el devengo en las cuentas de la siguiente manera:<figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>63</td><td>GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;1,000.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>6352</td><td>Edificaciones &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>18</td><td>SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;1,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>183</td><td>Alquileres &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL DEVENGO DEL PRIMER MES DE ALQUILER</td></tr></tbody></table></figure><figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>94</td><td>GASTOS ADMINISTRATIVOS</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;1,000.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>941</td><td>Gastos Administrativos</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>63</td><td>GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp;1,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>6352</td><td>Edificaciones &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL DESTINO DEL GASTO</td></tr></tbody></table></figure>4. Desarrollo del caso práctico:<figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;400.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>102</td><td>Fondos fijos&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;400.00&nbsp;</td></tr><tr><td>1041</td><td>Cuentas corrientes operativas&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL PAGO A CAJA CHICA</td></tr></tbody></table></figure>5.Desarrollo del caso práctico:<figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>63</td><td>GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;800.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>639</td><td>Otros servicios prestados por terceros&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;800.00&nbsp;</td></tr><tr><td>102</td><td>Fondos fijos&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR LOS GASTOS PAGADOS CON CAJA CHICA</td></tr></tbody></table></figure><figure class="table"><table><thead><tr><th>CUENTA</th><th>DENOMINACIÓN</th><th>DEBE</th><th>HABER</th></tr></thead><tbody><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;800.00&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>102</td><td>Fondos fijos&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10</td><td>EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;S/&nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp; &nbsp;800.00&nbsp;</td></tr><tr><td>1041</td><td>Cuentas corrientes operativas&nbsp;</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="4">X/X POR EL REEMBOLSO A CAJA CHICA</td></tr></tbody></table></figure>En conclusión, la cuenta 10 del PCGE, denominada "Efectivo y equivalentes de efectivo", incluye todos los recursos monetarios de acceso inmediato o de rápida conversión en efectivo. Esto abarca tanto el dinero en efectivo físico (como el disponible en caja) como los fondos en cuentas bancarias y depósitos a corto plazo. En coordinación con las demás cuentas del PCGE es una herramienta clave para reflejar la salud financiera y la capacidad de respuesta económica de la organización.