Asiento contable: depósitos en garantia

Publicado el 19 Sep 2025

La empresa ABC SAC realizó un préstamo a un tercero, por lo que tiene intereses devengados por cobrar de S/ 16,800.00.<ol><li>La empresa efectúa la cobranza de intereses depositando a una cuenta corriente del Banco Continental.</li><li>La empresa entregó un depósito en garantía al propietario de un local comercial que tiene alquilado en un centro comercial por S/ 24,000.00, de acuerdo con un contrato.</li><li>Se ha cumplido con los aspectos importantes del convenio, por lo que devolvieron el depósito entregado, depositando en bancos el importe recibido.</li><li>Se realizó pagos a cuenta del impuesto a la renta S/ 4,000.00 y por el ITAN S/ 3,800.00.</li></ol>Operación 1. Por los intereses por cobrar<figure class="table"><table><tbody><tr><td>CUENTA</td><td>DEBE</td><td>HABER</td></tr><tr><td>16 Cuentas por cobrar diversas – terceros</td><td>16,800.00</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>163 Intereses, regalías y dividendos</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1631 Intereses</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>77 Ingresos financieros</td><td>&nbsp;</td><td>16,800.00</td></tr><tr><td>772 Rendimientos ganados</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="3">Por los intereses devengados por cobrar, por préstamos efectuados a terceros.</td></tr></tbody></table></figure>Operación 2. Por los intereses cobrados<figure class="table"><table><tbody><tr><td>CUENTA</td><td>DEBE</td><td>HABER</td></tr><tr><td>10 Efectivo y equivalentes de efectivo</td><td>5,000.00</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>104 Cuentas corrientes en instituciones financieras</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>16 Cuentas por cobrar diversas – terceros</td><td>&nbsp;</td><td>5,000.00&nbsp;</td></tr><tr><td>163 Intereses, regalías y dividendos</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="3">x/x Por el cobro de los intereses depositados en bancos.</td></tr></tbody></table></figure>&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp;&nbsp; Operación 3. Por los depósitos en garantía entregados<figure class="table"><table><tbody><tr><td>CUENTA</td><td>DEBE</td><td>HABER</td></tr><tr><td>16 Cuentas por cobrar diversas – terceros</td><td>24,000.00</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>164 Depósitos otorgados en garantía</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1643 Depósitos en garantía por alquileres</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10 Efectivo y equivalentes de efectivo</td><td>&nbsp;</td><td>24,000.00</td></tr><tr><td>104 Cuentas corrientes en instituciones financieras</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="3">Por los depósitos en garantía entregados por el alquiler de un local.</td></tr></tbody></table></figure>Operación 4. Por el cobro del depósito en garantía<figure class="table"><table><tbody><tr><td>CUENTA</td><td>DEBE</td><td>HABER</td></tr><tr><td>10 Efectivo y equivalentes de efectivo</td><td>24,000.00</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>104 Cuentas corrientes en instituciones financieras</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>16 Cuentas por cobrar diversas – terceros</td><td>&nbsp;</td><td>24,000.00</td></tr><tr><td>164 Depósitos otorgados en garantía</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1643 Depósitos en garantía por alquileres</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="3">x/x Por los cobros de la devolución de los depósitos en garantía.</td></tr></tbody></table></figure>Operación 5. Por el pago a cuenta del IR y el ITAN<figure class="table"><table><tbody><tr><td>CUENTA</td><td>DEBE</td><td>HABER</td></tr><tr><td>16 Cuentas por cobrar diversas – terceros</td><td>24,000.00</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>167 Tributos por acreditar</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1671 Pagos a cuenta del impuesto a la renta</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>1672 Pagos a cuenta del ITAN</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td>10 Efectivo y equivalentes de efectivo</td><td>&nbsp;</td><td>24,000.00</td></tr><tr><td>104 Cuentas corrientes en instituciones financieras</td><td>&nbsp;</td><td>&nbsp;</td></tr><tr><td colspan="3">x/x Por los pagos a cuenta del impuesto a la renta y del impuesto temporal por los activos netos (ITAN).</td></tr></tbody></table></figure>TOMAR EN CUENTA:<ul><li>Los tributos considerados pagos a cuenta (crédito fiscal) por concepto de impuesto a la renta, el ITAN y el impuesto por aplicar por obras que son considerados a favor de la empresa, deben ser contabilizados en esta cuenta.</li><li>Los pagos por IGV por compras y no domiciliados, cargos que mensualmente se tienen que compensar con el IGV de los ingresos, se deben utilizar a fines de presentación en los estados financieros solo en caso de existir crédito fiscal.</li><li>En el caso del impuesto a la renta por aplicar en obras por impuestos, se cargará a la subcuenta 105, cuando se reciban los certificados de inversión pública regional y local (CIPRL) o certificado de inversión pública del Gobierno Nacional (CIPGN), conforme a la Ley N.° 29230.</li></ul>&nbsp;