Aplicaciones de la matemática financiera en niif para pymes y plenas

Publicado el 26 Feb 2025

La matemática financiera es una herramienta esencial en la contabilidad y la gestión financiera de las empresas, debido a su aplicación en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), esta permite a las empresas clasificadas como PYMES y como grandes empresas, realizar mediciones precisas y tomar decisiones informadas.&nbsp;En este blog, exploraremos los aspectos más relevantes a cerca de cómo se aplica la matemática financiera en las NIIF para PYMES Plenas, y presentaremos un caso práctico para precisar su uso.Las NIIF son un conjunto de normas contables diseñadas para proporcionar una base común para la preparación de estados financieros que realizan anualmente las empresas. Estas normas son utilizadas por empresas de todo el mundo para asegurar la transparencia, comparabilidad y calidad de la información financiera.&nbsp;De acuerdo a determinados criterios, la IASB planteó una serie de normativas que hoy se conocen como las NIIF para PYMES y estas están diseñadas específicamente para pequeñas y medianas empresas; dichas normas simplifican algunos de los requisitos de las NIIF completas, manteniendo la calidad y la comparabilidad de la información financiera. Por otro lado, las NIIF Plenas son aplicables a grandes empresas y corporaciones que tienen una mayor complejidad en sus operaciones financieras.&nbsp;La matemática financiera se utiliza en varios aspectos de las NIIF, incluyendo la valoración de instrumentos financieros, la medición de activos y pasivos, y la determinación de tasas de interés efectivas. A continuación, se presentan algunos ejemplos de cómo se aplica la matemática financiera en las NIIF:1. Valoración de Instrumentos FinancierosLa matemática financiera se utiliza para calcular el valor presente de los flujos de efectivo futuros de los instrumentos financieros. Esto incluye la valoración de bonos, préstamos y otros activos financieros.2. Medición de Activos y PasivosLas NIIF requieren que los activos y pasivos se midan a su valor razonable. La matemática financiera se utiliza para determinar este valor razonable, teniendo en cuenta factores como el riesgo y el tiempo.3. Determinación de Tasas de Interés EfectivasLa tasa de interés efectiva es una medida clave en la contabilidad financiera. La matemática financiera se utiliza para calcular esta tasa, que refleja el costo real de los préstamos y otros instrumentos financieros.Caso Práctico: Cálculo del Valor Actual de un PréstamoSupongamos que una empresa ha recibido un préstamo de S/ 100,000 a una tasa de interés anual del 5%, cuyo pago se realiza en 5 años. Queremos calcular el valor presente de este préstamo utilizando la matemática financiera.Resolución:Los flujos de efectivo anuales son los pagos de intereses y el reembolso del principal al final del período. En este caso, los pagos de intereses anuales son S/ 5,000 (5% de S/ 100,000) y el reembolso del principal es S/ 100,000 al final del quinto año.Utilizando la fórmula del valor presente (PV):<figure class="image"><img style="aspect-ratio:213/38;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/aMcNcIhhjwpButJ1fTbKvmz94asL7R2HOX4cIzLD.png" width="213" height="38"></figure>Donde:Para los pagos de intereses anuales:<figure class="image"><img style="aspect-ratio:191/51;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/YI6EVsdRp6WcL3IhT9hzxG9GipuTO2PaJlR8uxyB.png" width="191" height="51"></figure>Para el reembolso del principal:<figure class="image"><img style="aspect-ratio:170/38;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/zwsbb0RF1wsIQKa4wUQDnjkAEYTnMTfL8o5L3Qb8.png" width="170" height="38"></figure>&nbsp;Ahora, se suman los valores presentes:<figure class="image"><img style="aspect-ratio:247/19;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/6iymTjNeRWmByjEDNXkK6mtcSgmMljsaQX6LyFxk.png" width="247" height="19"></figure>Calculando los valores:<figure class="image"><img style="aspect-ratio:458/35;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/hcL96T9itB45PKn2HtWbGZx1W02gZ5dQCymS5XFg.png" width="458" height="35"></figure>&nbsp;<figure class="image"><img style="aspect-ratio:229/34;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/45aNyUdOmg96RmWX3WaNPEKvzAA8GZVu7terhKO3.png" width="229" height="34"></figure>&nbsp;<figure class="image"><img style="aspect-ratio:295/19;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/FEQY2vhcHZ4pBFXhg0ihMZK6n1kF14Kq3ELyrW2S.png" width="295" height="19"></figure>Por lo tanto, el valor actual del préstamo es aproximadamente S/ 99,998.54.En este ejemplo, las NIIF, específicamente la NIIF 9, requieren que los pasivos financieros, como los préstamos, sean valorados inicialmente al valor razonable más los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la emisión del pasivo financiero. Luego, se valoran al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. El cálculo del valor presente de los pagos futuros (intereses y principal) es una parte esencial de este proceso, ya que se utiliza para determinar el costo amortizado del pasivo financiero.En este ejemplo, las NIIF, específicamente la NIIF 9, requiere que los pasivos financieros, como los préstamos, sean valorados inicialmente al valor razonable más los costos de transacción que sean directamente atribuibles a la emisión del pasivo financiero. Luego, se valoran al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. El cálculo del valor presente de los pagos futuros (intereses y principal) es una parte esencial de este proceso, ya que se utiliza para determinar el costo amortizado del pasivo financiero.En otras palabras, en el caso práctico realizado, se conoce que el tratamiento contable que proveen las NIIF para los ingresos por intereses y los costos financieros relacionados con un pasivo financiero, es que deben ser reconocidos en el estado de resultados utilizando el método del interés efectivo; es por ello que el cálculo del valor presente de los flujos de efectivo futuros ayuda a determinar estos ingresos y costos de manera precisa.En conclusión, la matemática financiera es una herramienta muy importante en la aplicación de las NIIF para PYMES y Plenas, además de ello, permite a las empresas realizar mediciones precisas y tomar decisiones informadas. Esperamos que este blog y el caso práctico te hayan ayudado a entender mejor cómo se aplica la matemática financiera en las NIIF.