Instrumentos internacionales para evitar la doble imposición

Publicado el 17 Jan 2025

&nbsp;Instrumentos Internacionales para Evitar la Doble Imposición en Perú<figure class="image"><img style="aspect-ratio:750/500;" src="https://encuentro.pe/wp-content/uploads/2023/10/principios-tributacion-internacional-750x500.jpg" width="750" height="500"></figure>&nbsp;La doble imposición es una de las problemáticas más complejas en la tributación internacional, que ocurre cuando un mismo ingreso es gravado en dos o más países. Este fenómeno puede desincentivar el comercio y la inversión internacional, afectando a las empresas y personas que operan en más de una jurisdicción. Para evitar estos efectos negativos, existen una serie de instrumentos internacionales que buscan armonizar las políticas fiscales entre los países, de forma que los contribuyentes no sean gravados dos veces por los mismos ingresos. Perú, como parte activa en la economía global, ha adoptado diversos mecanismos para mitigar la doble imposición y promover la inversión extranjera.Para resolver estos problemas, Perú ha adoptado diversos mecanismos internacionales a través de acuerdos bilaterales y la adopción de normativas nacionales que favorecen la eliminación o mitigación de la doble imposición&nbsp;Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI) en PerúLa doble o múltiple tributación, como se mencionó, ocurre cuando dos o más países consideran que tienen el derecho de gravar una misma renta. Esta situación puede resultar en que una misma ganancia sea gravada por más de un Estado, lo cual crea una carga tributaria excesiva para los contribuyentes. Para solucionar esta problemática, los países suelen firmar Convenios para Evitar la Doble Imposición (CDI), a través de los cuales se establecen reglas claras para evitar que los contribuyentes sean gravados dos veces por los mismos ingresos.Los CDI no solo permiten evitar la doble imposición, sino que también establecen mecanismos de cooperación entre las administraciones tributarias de los países firmantes para detectar y prevenir la evasión fiscal. Estos convenios pueden estipular, por ejemplo, qué país tiene el derecho exclusivo de gravar ciertos tipos de ingresos (como dividendos, intereses o regalías) o cómo se debe compartir el derecho a la tributación entre los dos países involucrados.1. &nbsp;Objetivos de los Convenios para Evitar la Doble Imposición:<ul><li style="text-align:justify;">Eliminar la doble tributación: Establecer reglas claras para que solo uno de los países pueda gravar ciertos ingresos.</li><li style="text-align:justify;">Facilitar la cooperación entre autoridades fiscales: Permitir que los países colaboren para resolver casos de doble imposición y prevenir la evasión fiscal.</li><li style="text-align:justify;">Asegurar la equidad tributaria: Evitar que los contribuyentes enfrenten una carga fiscal excesiva o injusta debido a la doble imposición.</li><li style="text-align:justify;">Promover la inversión internacional: Reducir los obstáculos fiscales que pueden desalentar el comercio y las inversiones entre países.</li></ul>2. &nbsp;Cuadro de CDIS vigentesPerú ha firmado varios CDI con distintos países. Estos acuerdos establecen normas específicas sobre cómo deben tributar los ingresos obtenidos en el país de residencia del contribuyente o en el país extranjero donde se obtienen dichos ingresos. A continuación, se mencionan algunos de los CDI más relevantes que Perú tiene en vigor:<figure class="image"><img style="aspect-ratio:2481/719;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/RU6t7sJdA6Qk3xwR8CD04gqMoUb7cqkAvWyuvgNL.jpg" width="2481" height="719"></figure>&nbsp;3. &nbsp;Cuadro comparativo de las tasas de Dividendos, intereses y regalías según los instrumentos internacionales aplicables en el Perú<figure class="image"><img style="aspect-ratio:2481/814;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/lNAYLgl1VOrA2HV6nQAokjDNxzZIomelNwr1ECHp.jpg" width="2481" height="814"></figure>ConclusionesLa doble imposición sigue siendo un reto en el ámbito internacional, pero Perú ha adoptado una serie de instrumentos legales y acuerdos internacionales para mitigar este problema. Los acuerdos bilaterales, como los Acuerdos para Evitar la Doble Imposición (ADT), junto con la aplicación de la Convención Modelo de la OCDE, juegan un papel esencial en la armonización de las políticas fiscales internacionales. Estos mecanismos permiten que Perú sea un actor relevante en el comercio y la inversión internacional, ofreciendo a los contribuyentes la seguridad jurídica necesaria para operar en un contexto global sin el temor a ser objeto de una doble tributación.Recomendación final: Las empresas y personas que operan en el exterior deben estar al tanto de los acuerdos firmados por Perú y cómo estos pueden afectar sus obligaciones fiscales, considerando tanto las ventajas como las posibles limitaciones de los mecanismos que la legislación peruana pone a su disposición para evitar la doble imposición.&nbsp;