Leyes en materia tributarias publicadas el 29 de diciembre del 2024

Publicado el 30 Dec 2024

<h3 style="text-align:center;">Leyes en materia tributarias publicadas el 29 de diciembre del 2024</h3>Las recientes leyes promulgadas en Perú reflejan un enfoque estratégico en diversas áreas económicas y fiscales, con el objetivo de fomentar la inversión, la reactivación económica y la cooperación internacional. En primer lugar, la Ley N° 32217 introduce una prórroga hasta el 31 de diciembre de 2030 para los beneficios tributarios establecidos en el Decreto Legislativo N° 1058, que promueve la inversión en la generación eléctrica a partir de recursos hídricos y otras fuentes renovables.Por otro lado, la Ley N° 32218 modifica el artículo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR), incorporando nuevos numerales relacionados con operaciones de reporte y la enajenación de fondos bursátiles o Exchange Traded Funds (ETF), con el fin de aclarar y ajustar el tratamiento fiscal de ciertos instrumentos financieros.Asimismo, la Ley N° 32219 actualiza la Ley N° 31556, que promueve la reactivación económica de las micro y pequeñas empresas en los sectores de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos. La ley establece una tasa reducida del IGV (8%) desde enero de 2025 hasta diciembre de 2026, y una tasa del 12% en 2027, brindando un alivio fiscal crucial para estos sectores.Finalmente, la Ley N° 32220 extiende hasta el 31 de diciembre de 2027 los beneficios tributarios establecidos en el Decreto Legislativo N° 783, que regula la devolución de impuestos sobre adquisiciones con donaciones extranjeras e importaciones de misiones diplomáticas, contribuyendo a la continuidad de proyectos de cooperación internacional y asistencia humanitaria.Estas reformas reflejan un esfuerzo coordinado para estimular el desarrollo sostenible, la inversión extranjera y la reactivación de sectores clave de la economía peruana, en un contexto de recuperación post-pandemia.&nbsp;<pre><code class="language-plaintext">𝗟𝗲𝘆&nbsp;𝗡°&nbsp;𝟯𝟮𝟮𝟭𝟳</code></pre>El Decreto Legislativo N° 1058, que promueve la inversión en la actividad de generación eléctrica con recursos hídricos y otros recursos renovables, establece un beneficio tributario para fomentar la inversión en este sector estratégico de energía limpia. Esta normativa ha tenido una prórroga significativa en su vigencia.<figure class="image"><img style="aspect-ratio:1640/924;" src="https://centrodecapacitacion.acaprendizajecontable.com/storage/images/zMf7xVkAL3smVC971B4EKzTzBCrYQiZoCOxNFtwV.png" width="1640" height="924"></figure>Originalmente, el beneficio tributario se extendió hasta el 31 de diciembre de 2025 por el artículo 17 de la Ley N° 30327, que fue promulgada como parte de las medidas para promover las inversiones y el crecimiento económico. Sin embargo, con la nueva legislación publicada en diciembre de 2024, el beneficio tributario se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2030.Esta extensión busca seguir impulsando las inversiones en el sector de generación eléctrica renovable, especialmente utilizando recursos hídricos y otras fuentes renovables, como parte de los esfuerzos para lograr un desarrollo sostenible y la transición energética en Perú.Este tipo de prórroga beneficia a los inversionistas, proporcionando incentivos fiscales como la exoneración de ciertos tributos, lo que promueve el crecimiento de proyectos de energía limpia a largo plazo.<pre><code class="language-plaintext">𝐋𝐞𝐲 𝐍° 𝟑𝟐𝟐𝟏𝟖</code></pre>Introduce modificaciones al artículo 18 de la Ley del Impuesto a la Renta (LIR), específicamente en el tercer párrafo, en el literal h), mediante la incorporación de los números romanos en minúscula iv y v. Estas incorporaciones se refieren a los siguientes aspectos:<ol><li style="text-align:justify;">iv: Se menciona la operación de reporte, donde los valores que el adquiriente recibe del enajenante sean los instrumentos considerados en los números romanos en minúscula i y ii del presente literal. Esta disposición se enfoca en operaciones donde ciertos instrumentos se reportan para efectos fiscales.</li><li style="text-align:justify;">v: Se hace referencia a la enajenación de unidades de participación de Fondos Bursátiles o Exchange Traded Funds (ETF), que tengan como objetivo replicar la rentabilidad de índices de acceso público, construidos sobre la base de los instrumentos considerados en los números romanos en minúscula i y ii del mismo literal.</li></ol>Estas modificaciones amplían o precisan las operaciones que deben cumplir ciertos requisitos fiscales, específicamente relacionadas con los instrumentos financieros y fondos bursátiles, contribuyendo a una mayor claridad en la aplicación del Impuesto a la Renta en el contexto de transacciones y reportes financieros.&nbsp;<pre><code class="language-plaintext">𝗟𝗲𝘆 𝗡° 𝟯𝟮𝟮𝟭𝟵</code></pre>Introduce modificaciones a la Ley N° 31556, la cual promueve medidas de reactivación económica para las micro y pequeñas empresas en los sectores de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos. Las principales modificaciones son las siguientes:<ol><li style="text-align:justify;">Modificación de los artículos 1, 3 y 4 de la Ley 31556: Estos cambios están orientados a actualizar las disposiciones relacionadas con el tratamiento fiscal de las micro y pequeñas empresas en los mencionados sectores.</li><li style="text-align:justify;">Establecimiento de nuevas tasas del IGV (Impuesto General a las Ventas):<ul><li style="text-align:justify;">A partir del 01 de enero de 2025 hasta el 31 de diciembre de 2026, se establece una tasa reducida del 8% para el IGV aplicable a las actividades de restaurantes, hoteles y alojamientos turísticos.</li><li style="text-align:justify;">Desde el 01 de enero de 2027 hasta el 31 de diciembre de 2027, la tasa del IGV será del 12%.</li></ul></li></ol>Estas modificaciones tienen como objetivo continuar fomentando la recuperación y el crecimiento económico de las micro y pequeñas empresas en los sectores más afectados por la pandemia, brindándoles un alivio fiscal en forma de una tasa de IGV más baja durante los próximos años.&nbsp;<pre><code class="language-plaintext">𝗟𝗲𝘆 𝗡° 𝟯𝟮𝟮𝟮𝟬</code></pre>Establece la prórroga hasta el 31 de diciembre de 2027 de los beneficios tributarios establecidos en el Decreto Legislativo N° 783. Este decreto regula la devolución de impuestos que gravan las adquisiciones con donaciones del exterior y las importaciones realizadas por misiones diplomáticas y otras entidades.Beneficios clave de esta prórroga:<ol><li style="text-align:justify;">Devolución de impuestos: Las entidades que reciben donaciones del exterior o realizan importaciones de misiones diplomáticas podrán seguir accediendo a la devolución de los impuestos que gravan estas adquisiciones e importaciones.</li><li style="text-align:justify;">Vigencia extendida: La prórroga de la vigencia de estos beneficios tributarios facilita la continuidad de las actividades de estas entidades, que suelen estar involucradas en proyectos de cooperación internacional, asistencia humanitaria y misiones diplomáticas.</li></ol>&nbsp;En conclusión, las leyes recientemente promulgadas en Perú reflejan un enfoque integral para fomentar la inversión, la reactivación económica y la cooperación internacional. La prórroga de los beneficios tributarios en sectores clave, como la generación de energía renovable, las micro y pequeñas empresas del sector turístico, y las importaciones de misiones diplomáticas, busca impulsar el crecimiento económico y la sostenibilidad. Estas medidas, al ofrecer alivios fiscales y claras disposiciones sobre el tratamiento de instrumentos financieros y donaciones internacionales, contribuyen a la estabilidad y dinamismo de sectores estratégicos, favoreciendo tanto la inversión privada como la cooperación global.