Aprendizaje contable

▸ Concepto de domiciliado y no domiciliado&nbsp;• Definición legal según la Ley del IR y su Reglamento&nbsp;• Criterios de domicilio fiscal: residencia habitual, permanencia y domicilio&nbsp;• Casos especiales: personas jurídicas, sucursales y establecimientos permanentes&nbsp;• Cambio de condición y su impacto tributario▸ Rentas de fuente peruana • Criterio de fuente: territorial vs. domicilio del pagador&nbsp;• Tipos de renta sujetos a retención: servicios, asistencia técnica, regalías, intereses, ganancias de capital&nbsp;• Servicios digitales: definición y criterios de afectación&nbsp;• Presunciones de renta neta aplicables a no domiciliados&nbsp;▸ Tasas y reglas de retención&nbsp;• Tabla de tasas por tipo de renta&nbsp;• Retención en la fuente: momento de la retención y del pago al fisco&nbsp;• Obligaciones formales del agente de retención • Consecuencias del incumplimiento&nbsp;• Criterios recientes de SUNAT: informes, resoluciones y jurisprudencia del TF

▸ Mecánica actual de pago — Formulario Virtual N.° 1662&nbsp;• Calificación de la operación: utilización de servicios en el país •&nbsp;Determinación de la base imponible y tasa del IGV (18%)&nbsp;• Pago global actual: RUC, período y monto total sin desagregación&nbsp;• Plazo de pago y consecuencias del incumplimiento&nbsp;• Uso del crédito fiscal al mes siguiente: requisitos y registro en el Libro de Compras&nbsp;• Registro contable: devengado, pago y reconocimiento del crédito▸ Requisitos para ejercer el crédito fiscal&nbsp;• Condiciones sustanciales: destino a operaciones gravadas y vinculación con la actividad&nbsp;• Condiciones formales: anotación en el Registro de Compras y declaración del IGV pagado&nbsp;• Plazo para anotar y ejercer el crédito fiscal&nbsp;• Casos de crédito denegado o reparado en fiscalizaciónEl gran cambio: declaración informativa previa al pago (A partir de julio 2026)&nbsp;• ¿Qué establece la nueva norma? Obligación de declarar antes de pagar&nbsp;• De pago global a declaración desagregada: proveedor por proveedor, operación por operación&nbsp;• Información exigida: identificación del proveedor, tipo de servicio, importe y período&nbsp;• Plazos: cuándo se presenta la declaración y cuándo se efectúa el pago&nbsp;• Consecuencias del incumplimiento: multas y pérdida del crédito fiscal▸ Integración con el SIRE y cruce de información de SUNAT&nbsp;• ¿Por qué el IGV de no domiciliados no estaba en el SIRE? Situación actual&nbsp;• Cómo la nueva declaración informativa alimenta el SIRE con datos estructurados&nbsp;• Incorporación del crédito fiscal de no domiciliados en las propuestas de declaración mensual&nbsp;• El nuevo nivel de trazabilidad: coherencia entre proveedor, pago e IGV declarado&nbsp;• Riesgos de inconsistencias detectables por SUNAT con el cruce de datos

Contadora pública, especialista en tributación, con más de 10 años de experiencia asesorando a empresas de sectores clave como minería, telecomunicaciones, construcción, comercial y servicios. Se especializa en la determinación del Impuesto a la Renta corriente y diferido, así como en la optimización y transformación digital de procesos tributarios. Es asociada del IPIDET y autora del artículo científico “Implicancias de las exoneraciones tributarias en la elusión y evasión tributaria en el Perú. Asimismo, se desempeña como docente en diversas instituciones, compartiendo su experiencia práctica y conocimiento especializado en el ámbito tributario. Cuenta con una sólida formación académica, con especializaciones en tributación a nivel nacional en la Universidad del Pacífico y la Universidad de Lima, y en el ámbito internacional en la Universidad Austral (Argentina). Es Magíster en Política y Gestión Tributaria por la Universidad Nacional Mayor de San Marcos, contadora por la Universidad Nacional Federico Villarreal y actualmente cursa la carrera de Derecho en la Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas.

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