Aprendizaje contable

PLANEAMIENTO TRIBUTARIO - DETERMINACIÓN DEL IR EMPRESARIAL

INTRODUCCIÓN: El objetivo del presente Curso es: desarrollar estrategias de un planeamiento tributario con incidencia en el Impuesto a la Renta e IGV; dar a conocer de manera integral y práctica, los aspectos más relevantes a considerar a efectos de determinar correctamente el Impuesto a la Renta 2023, determinar los conceptos fundamentales que inciden en la Renta Neta Imponible, determinar correctamente los Ingresos, Costos y Gastos tributarios, haciendo hincapié en los principios de la causalidad, devengado y fehaciencia de la operación.&nbsp;TEMARIOMODULO I : PLANEAMIENTO TRIBUTARIO -Ámbito de aplicación del Impuesto a la Renta y deducibilidad de gasto costo. - Ámbito de aplicación del IGV y sustento del crédito fiscal – Requisitos sustanciales y formales. -Concepto de planeamiento tributario. -Tipos de planeamiento tributario: economía de opción, elusión, evasión, simulación, fraude a la ley, otros. -Las cláusulas antielusiva, Norma XVI, en nuestro código tributario. -Fiscalización Tributaria. -Regímenes de tributación en las rentas de tercera categoría – -Régimen General, Régimen MYPE, Régimen Especial y Nuevo RUS. &nbsp;MODULO II : CAUSALIDAD, FEHACIENCIA Y DEVENGO -Principio de Causalidad -Elementos concurrentes para considerar su cumplimiento. -Aspectos jurisprudenciales y doctrinarios -Principio de la Fehaciencia de la Operación -Necesidad de una adecuada probanza de las operaciones. -¿Cómo se logra acreditar en forma fehaciente? -Aspectos jurisprudenciales y doctrinarios-Principio del Devengo y nuevo concepto aplicable a partir del 2019 -Reconocimiento de Ingresos y gastos. Tratamiento contable e incidencia tributaria -Criterios de Imputación y condiciones a observar. -¿Resulta imprescindible un comprobante de pago? -Supuestos de excepción a la aplicación del criterio del devengo -Gastos de ejercicios anteriores: ¿Aplicación general o excepcional?. -La exigencia de pago para la deducción en el ejercicio de su devengo -Los comprobantes de pago como requisito formal tributario -Obligación y oportunidad de su emisión. -El registro contable, ¿es requisito para deducir gastos? -¿La emisión de un comprobante de pago en el 2024 por una -operación del 2023 determina la pérdida del gasto? -Análisis de su exigencia en la legislación del Impuesto a la Renta. -Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT&nbsp;MODULO III: PRINCIPALES GASTOS DEDUCIBLES -Gastos de personal - Acreditación y fehaciencia -El criterio de generalidad como requisito imprescindible para la deducción del gasto -Gastos de Capacitación – Maestrías y cursos de especialización: -Requisitos y consideraciones para el ejercicio 2023. -Vacaciones. ¿Cuáles son las condiciones para su deducción tributaria? -Aguinaldos y gastos por agasajos o festividades -Servicios de salud, recreativos, culturales etc. -Participación de los trabajadores en las utilidades, condiciones para su deducción. -Los gastos o costos que constituyan para su perceptor rentas de segunda, cuarta o quinta categoría. Condiciones para su deducibilidad y excepciones. -Gastos de movilidad: Formalidades necesarias para evitar reparos -Gastos de viajes y viáticos incurridos en viajes nacionales e internacionales: Consideraciones para una adecuada acreditación y documentación fehaciente. Límites máximos deducibles -Gastos de representación: La importancia de su debida probanza respecto a la vinculación con las actividades de la empresa -Gastos por depreciaciones u absolescencia de los bienes de activo fjo y las mermas y desmedros de existencia. Condiciones para su deducibilidad. -Los castigos por deudas incobrables y las provisiones. Condiciones para su deducibilidad. - Gastos incurridos en vehículos automotores de las categorías A2, A3, A4, B1.3 y B1.4. Destinados a la actividad de la empresa y destinados a actividades de dirección, administración y representación de la empresa. Condiciones y requisitos para su deducibilidad. -Gastos por operaciones con no domiciliados. Condiciones y requisitos para su deducibilidad – Modicaciones a considerar a partir del 01.01.2019. -Análisis de Criterios Jurisprudenciales e Informes de SUNAT.

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